Impuestos para Nómadas Digitales

España se ha consolidado como uno de los destinos preferidos para los nómadas digitales gracias a su elevada calidad de vida, su excelente infraestructura y la posibilidad de obtener el Visado Nómada Digital (Digital Nomad Visa).

No obstante, trasladar la residencia al país también implica asumir determinadas obligaciones fiscales. En este artículo explicamos los aspectos esenciales que debe conocer antes de mudarse a España.

Si está planificando su traslado a España, también le recomendamos consultar nuestro artículo sobre el Visa Nómada Digital en España, donde encontrará información detallada sobre los requisitos, la documentación necesaria y el procedimiento de solicitud.

¿Cuándo se adquiere la residencia fiscal en España?

Con carácter general, una persona adquiere la condición de residente fiscal en España cuando permanece en territorio español más de 183 días durante un año natural. No obstante, el número de días no es el único criterio que tiene en cuenta la Agencia Tributaria. También pueden valorarse otros factores, como el centro de intereses económicos y personales o el lugar donde reside la familia.

Una vez adquirida la residencia fiscal, nace la obligación de cumplir con la normativa tributaria española y presentar las declaraciones correspondientes.

¿Qué regímenes fiscales pueden aplicarse a los nómadas digitales?

Tras trasladar su residencia a España con un Visado Nómada Digital, podrán resultar de aplicación dos regímenes fiscales principales.

• Régimen general del IRPF

Con carácter general, los residentes fiscales en España tributan por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) conforme a una escala progresiva.

En función del nivel de ingresos y de la comunidad autónoma de residencia, el tipo impositivo combinado puede situarse entre el 19% y el 47–50%.

En este régimen tributa la renta mundial, incluidos los salarios, rendimientos de actividades económicas, inversiones, alquileres y otros ingresos obtenidos tanto en España como en el extranjero.

• Régimen especial de impatriados («Ley Beckham»)

Para muchos titulares del Visado Nómada Digital, el régimen especial conocido como Ley Beckham puede representar una alternativa fiscal más ventajosa.

Si se cumplen los requisitos legales, los rendimientos del trabajo de hasta 600.000 € anuales tributan al 24%, mientras que el exceso tributa al 47%.

Otra de las principales ventajas de este régimen es el tratamiento de las rentas obtenidas en el extranjero. Con carácter general, solo tributan en España las rentas de fuente española, mientras que la mayoría de los ingresos obtenidos en el extranjero quedan fuera de la base imponible, salvo en los supuestos expresamente previstos por la legislación.

Es importante tener en cuenta que la Ley Beckham no se aplica de forma automática. La solicitud debe presentarse, con carácter general, dentro de los seis meses siguientes al alta en la Seguridad Social española. Transcurrido este plazo, normalmente ya no será posible acogerse a este régimen fiscal.

Si desea conocer con más detalle los requisitos y las ventajas de este régimen, le recomendamos consultar nuestro artículo «Ley Beckham en España».

La regla del 20%: ingresos procedentes de España

Uno de los requisitos para mantener el Visado Nómada Digital consiste en limitar los ingresos obtenidos de fuentes españolas.

Con carácter general, los ingresos procedentes de España no pueden superar el 20% de los ingresos anuales totales del solicitante.

Se consideran, entre otros, ingresos de fuente española:

• el salario abonado por una empresa española;
• los honorarios percibidos por servicios prestados a clientes establecidos en España;
• los rendimientos derivados de una actividad económica desarrollada efectivamente en territorio español.

El hecho de recibir el pago en una cuenta bancaria española no convierte el ingreso en renta de fuente española. Lo relevante es el origen del ingreso.

Por ello, conviene revisar periódicamente la procedencia de los ingresos para garantizar el cumplimiento de los requisitos del visado.

¿Qué declaraciones fiscales deben presentar los nómadas digitales?

La aplicación del régimen especial no exime del cumplimiento de las obligaciones fiscales previstas por la legislación española.

La principal declaración tributaria es el Modelo 100, correspondiente al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Con carácter general, debe presentarse entre los meses de abril y junio del año siguiente al ejercicio fiscal declarado.

Asimismo, determinados residentes fiscales en España pueden estar obligados a presentar el Modelo 720, una declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero. Esta obligación puede surgir cuando el valor de cuentas bancarias, inversiones o bienes inmuebles situados en el extranjero supere los 50.000 euros.

El incumplimiento de las obligaciones de información o la presentación fuera de plazo de las declaraciones tributarias puede dar lugar a sanciones y a otras consecuencias fiscales.

¿Qué ocurre cuando finaliza la aplicación de la Ley Beckham?

El régimen especial puede aplicarse durante seis períodos impositivos: el año en que se adquiere la residencia fiscal en España y los cinco ejercicios fiscales siguientes.

Una vez finalizado este plazo, el contribuyente pasa automáticamente al régimen general del IRPF. A partir de ese momento, su renta mundial queda sujeta a la tributación ordinaria en España conforme a la escala progresiva del impuesto, cuyos tipos pueden alcanzar entre el 47% y el 50%, dependiendo del nivel de ingresos y de la comunidad autónoma de residencia.

Por ello, resulta aconsejable planificar la fiscalidad a largo plazo antes del traslado a España y no una vez finalizado el régimen especial.

Asesoramiento jurídico de Lusa Legal

La normativa fiscal española puede resultar compleja, especialmente para quienes trasladan su residencia a España mediante el Visado Nómada Digital. Determinar correctamente la residencia fiscal y el régimen tributario aplicable resulta esencial para evitar incidencias con la Administración tributaria.

En Lusa Legal asesoramos a profesionales internacionales y trabajadores remotos en materia de residencia fiscal, aplicación de la Ley Beckham y cumplimiento de las obligaciones fiscales y migratorias en España.

Si está planificando su traslado o ya reside en España con un Visado Nómada Digital, nuestro equipo estará encantado de ofrecerle un asesoramiento personalizado y ayudarle a encontrar la solución más adecuada para su situación.